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特殊行业
特殊行业财务处理问题汇总



1、政府扶持资金用不用缴纳企业所得税?
 
答:问清楚客户关于这笔资金的情况,再跟专管员确认,以及相关文件核实。需先备案,符合税前扣除标准的才不用缴纳企业所得税
 
2、选择差额征收的小规模劳务派遣公司开票需要注意哪些方面?
 
答:如果选择差额征收只能差额部分开专票,工资社保及公积金部分只能开普票
 
3、哪些公司需要缴纳消费税?
 
在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、 军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定, 在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。
 
4、目前我处涉及到的企业有销售金银首饰的企业,
 
一般的金银首饰及钻石在生产,委托加工和进口环节进行征收,但是以金基银基镶嵌的,常见18k,或着90银,镀金等都是在零售环节缴纳,税率5%, 其他贵重金属例如:祖母绿,铂金真钻等按照10%征收
 
5、哪些农副产品的免征增值税?
 
经国务院批准,自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。现将有关事项通知如下:
 
一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
 
免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
 
免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
 
上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
 
二、从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的, 应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。
 
三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自 行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
 
其中对免征鲜活肉的政策号为:财税(2012)75号文,免征蔬菜的备案文件号财税(2011)137号文
 
 
6、个体户的几种常见形式
 
个体户小规模核定征收的月收入在3万以下免征增值税及附加税,需按月缴纳个体经营所得(收入*核定税率,一般为1%-2%),只能领取定额发票,申报工商 年报不申报所得税年报
 
个体户小规模核定征收月收入3万以上的,缴纳增值税及附加税同公司,需按月缴纳个体经营所得(收入*核定税率,一般为1%-2%),只能领取普通发票,卷式发票或专票,申报工商 年报不申报所得税年报
 
个体一般纳税人,查账征收自一般纳税人鉴定当月起建立账务,税率同公司,按月缴纳个体经营所得税,税率见5级累进税率,申报工商 年报同时在次年3月31日前申报个体经营所得税年报
 
 
7、客户已经开了基本账户,需要开一个临时账户,需要什么条件?
 
(1),必须有本地项目签订项目合同
 
(2),想好临时账户名字,*****公司项目部
 
(3),以后是否取现金
 
(4),准备基本户公司原件资料:营业执照正副本,开户许可证,公章,法人章,财务章,法人本人必须持身份证到场
 
(5),先提交资料到分行,需要等人民银行审核,2-3个工作日后告知我们是否符合开临时账户
 
 
8、税务报道的时候,是个物业管理公司 ,但是他的经营范围上有企业管理咨询和商务咨询
 
然后就问了税务局老师 这两种是不是属于咨询类可以自开专票?
 
答案是: 可以!
 
营业范围上有咨询类的 并代开专票的月销售额大于三万可以申请自开专票
 
 
9、增值税申报将服务收入填报到销售收入栏次如何处理?
 
 
金牛国税:到大厅更正申报,更正申报需重新缴纳税款,之前的税款填退抵税申请表申请退税或者抵税,退抵税申请表上需要填写误报增值税缴纳税款的银行回单上面的税票号码,需交银行回单复印件加盖公章,提交资料后30个工作日给答复,会联系退抵税申请表上留的联系电话申请退税和抵税, 处理方式是退税和抵税,最好选择抵税(报错成销售的税可以抵服务的税),退税周期比较长,以后每次需抵税的话就最好去大厅申报
 
 
10、房租发票次年才收到,房租所属期是今年的,想把房租费用做在今年冲成本?
 
今年每月摊销房租,借管理费用房租,代预付款项,收到租房发票直接 借:预付款项,贷:现金/银行
 
 
11、小规模纳税人申请自开专票,网上预测评不通过(原因:一址多照)
 
解决方案:1、找到营业执照对应街道办,开具公司是街道办引进企业或者是招商引资企业的证明 2、变更营业执照地址
 
 
12(高新区)附加税重复扣款?
 
答:税务局老师说可直接在下月申报时填写退抵栏,无时间限制,网上操作即可。不需要专门的申请退税或抵税。
 
 
13、外贸公司检验检疫需不需要年检?
 
解决:代理企业需要申报;自理企业不用单独申报,从今年起都不用单独申报了 因为检验检疫并入海关了
 
 
14、外贸公司首单退税 老师查现场需要准备的资料?
 
解决:a、国内采购合同,2、海运或空运提单复印件(加盖公章),b、通关无纸化(出口查验/放行通知书),c、出口单证(外销合同、外销发票、外销箱单),d、运输发票(原件),e、申报退税的资料(进项抵扣联,关单退税联,申报系统打印的汇总表和进出口货物明细等)
 
 
15、客户股权变更涉及有盈利,需要交纳个人所得税的税务局:
 
处理方法:对于并不是非常强硬的税务局(锦江),但是老师有提及到,可以跟老师沟通时,态度不能强硬,要表现出对老师的观点的认可,表达出我们是合法公民,该缴纳的税肯定缴纳。 同时表达公司目前虽然账面盈利,实际还有很多成本票后面才能到。所以希望后面盈利再缴纳都是可以的。



 
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